什么是房贷抵税?房贷抵税能抵多少?

所谓房贷抵个税，就是把工资先扣去房贷利息，再来缴税。这样算下来每个月要扣除的个税就会减少。根据个人所得税专项附加扣除暂行办法规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房。

一、什么是房贷抵税

房贷抵税，其实是房贷利息抵扣工资的个人所得税，纳税人本人或配偶单独/共同使用商业银行、公积金住房贷款，为本人或配偶购买中国境内的住房时，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，可以抵扣工资的个人所得税，按照每月1000元的标准定额扣除。

二、房贷抵税能抵多少

纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为其本人或配偶购买中国境内的住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。那么房贷具体可以抵扣多少税呢?

纳税人具有符合规定的首套住房贷款利息支出，扣除标准为定额每月1000元，夫妻双方可以协商由其中一方在税前扣除，一经确定一个纳税年度内不得变更。若夫妻双方婚前均由符合条件的首套住房贷款利息支出，婚后可以选择其中一套，由其购买方按扣除标准的100%扣除(购买方每月扣1000元，另外一套购买方不得再享受税前扣除)，也可以选择夫妻双方就各自购买的住房分别按照扣除标准的50%扣除(夫妻双方每人每月扣500元)，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

扣除标准每月1000元，是从应纳税所得额中扣除，并不是从应纳税额中扣除，即并不是每月少交1000元个税的意思，那么房贷专项附加扣除具体可以抵扣多少税款呢?

综合所得个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

其中，应纳税所得额=综合所得收入总额-基本费用(6万/年)-社保及公积金等专项扣除-住房贷款利息等专项附加扣除-依法确认的其他扣除项目

综合所得包括工资薪金所得，劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得，在并入综合所得时，工资薪金全额100%并入;劳务报酬所得按照收入的80%并入;稿酬所得按照收入的56%并入;特许权使用费所得按照收入的80%并入综合所得收入总额。

住房贷款利息作为专项附加扣除的一项，在计算应纳税所得额时扣除，每月扣除1000元，一年扣除12000元，实际能够抵扣的税额计算如下：

不享受住房贷款专项附加扣除时，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数;享受住房专项附加扣除时，应纳税额=(原应纳税所得额-12000)×适用税率-速算扣除数

由于综合所得适用7级超额累进税率，从原应纳税所得额的基础上扣除12000元后，适用税率可能原税率保持一致，也可能税率会降低一个档。

在与原适用税率保持一致的情况下，扣除住房贷款利息专项附加扣除，每年可以抵扣的税额=12000×适用税率，若纳税人适用3%税率档，则可以抵扣360(12000×3%)元个税;若纳税人适用10%税率档，可以抵扣1200元个税;若纳税人适用20%税率档，可以抵扣2400元个税;若纳税人适用25%税率档，可以抵扣3000元个税;若纳税人适用30%税率档，可以抵扣3600元个税;若纳税人适用35%税率档，可以抵扣42000元个税;若纳税人适用45%税率档，可以抵扣5400元个税。

若扣除住房贷款利息专项附加扣除后，税率比原适用税率降低一个档，则实际可以抵扣的税额在12000分别乘以两个税率档之间。

举例：张某年薪收入为24万，社保及公积金年扣除额为2万，专项附加扣除可享受子女教育每年1.2万，张某上年年末按揭购入一套住房，符合首套住房贷款的条件，张某今年在享受住房贷款专项附加扣除前后缴纳个税差额为多少?

不享受住房贷款专项附加扣除，需要缴纳个税：(24-2-6-1.2)×10000×20%-16920=12680元;享受住房贷款专项附加扣除，需要缴纳个税：(24-2-6-1.2-1.2)×10000×10%-2520=11080元;享受住房贷款专项附加扣除后，少交个税：12680-11080=1600元。