转让车位要交哪些税?小区车位转让要哪些税费?

可以分为自然人转让车位和企业转让车位两类。

一、转让车位要交哪些税

1、自然人转让车位

增值税：销售方按5%缴纳增值税，可扣除取得成本金额(提供购房发票)，征收率为5%;

城建税：7%(市区)、5%(县城、镇)、1%(其他);教育费附加：3%;地方教育附加：2%，可享受六税两费减半优惠。

印花税：按产权转移书据，税率：0.05%缴纳，可享受六税两费减半优惠。

土地增值税：税率30%-60%(超率累进税率)，计税依据为：增值额(合同金额-扣除项目金额)，计税收入=转让收入-增值税(财税〔2016〕43号)

可扣除房产原值,凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算”。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年;超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额(不扣减营业税)并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。

根据财税〔2006〕21号，既没有评估价格，又不能提供购房发票，根据《税收征管法》第35条的规定，实行核定征收。根据《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发〔2010〕53号)第四条规定，为了规范核定工作，核定征收率原则上不得低于5%，各省级税务机关要结合本地实际，区分不同房地产类型制定核定征收率。

个人所得税：税率20%，应纳税所得=每次收入额-财产原值-合理税费-允许扣除的捐赠支出。根据《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》(国税发〔2007〕33号)第一条第三项规定，纳税人申报的房屋销售价格高于各地区确定的最低计税价格的，应按纳税人申报的销售价格计算征税;纳税人申报的房屋销售价格低于各地区确定的最低计税价格的，应按最低计税价格计算征税。根据国税发〔2006〕108号第三条规定，纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，对其实行核定征税，即按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。具体比例由省级税务局或者省级税务局授权的地市级地方税务局税务局根据纳税人出售住房的所处区域、地理位置、建造时间、房屋类型、住房平均价格水平等因素，在住房转让收入1%-3%的幅度内确定。

2、企业转让车位

增值税：房地产开发企业转让车位，一般纳税人采用一般计税，税率为9%。

根据财税〔2016〕36号附件2第一条第(三)项第10目、11目，以及《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第18号)第四条、第五条、第六条，财税〔2016〕140号第七条规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下：销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+9%)，当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款，当期销售房地产项目建筑面积，是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积。房地产项目可供销售建筑面积，是指房地产项目可以出售的总建筑面积，不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积。支付的土地价款，是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款，包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用(应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料)、土地前期开发费用和土地出让可得利益等。

简易计税：根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第18号)第八条规定，一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。一经选择简易计税方法计税的，36个月内不得变更为一般计税方法计税。

3、转让二手车位

一般计税;根据《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第14号)，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

简易计税;根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)第一条第八项规定，一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

4、土地增值税

转让房地产取得的收入;根据《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)第三条规定：“土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。”根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第一条第(一)款规定：“营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额;适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。”

可扣除房产原值;根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税〔2006〕21号)第二条第一款规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第(一)、(三)项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。

国家税务总局公告2016年第70号文件第六条规定：“营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条第一、三项规定的扣除项目的金额按照下列方法计算：

提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额(不扣减营业税)并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。”

与转让房地产相关的税金;城建税(7%)、教育附附加(3%)、地方教育附加(2%)地方教育附加(1%)，小规模纳税人可享受减半优惠;购买时缴纳的契税允许扣除;转让时应按产权转移书据5%缴纳印花税扣除项目金额=可扣除房产原值+与转让房地产有关的税金;增值额=计税收入-扣除项目金额;增值率=增值额÷扣除项目金额;应缴纳的土地增值税=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数。

企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法》第六项第三项规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：转让财产收入;第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

二、小区车位转让要哪些税费

车位属于非住宅，过户时买方要缴纳契税3%，交易服务费5元每平米。卖方按规定需要缴纳营业税及附加(差额的5.6%)，个人所得税(差额的20%)，土地增值税(差额的30%)，印花税(全额的万分之五)，交易服务费5元每平米。